Cuando pensamos en el divorcio, es común que nos preocupemos por las diversas problemáticas emocionales y sentimentales asociadas a este proceso. Después de todo, implica una separación de pareja en la que, en muchos casos, también están involucrados los hijos. Sin embargo, es igualmente importante tener en cuenta los aspectos financieros relacionados con el pago de impuestos y tasas asociadas al divorcio. ¿Sabes cuáles son? En este artículo, nos proponemos brindarte una explicación detallada sobre los costos de un proceso de divorcio.
El costo de un divorcio en materia de IRPF
Es posible que nunca hayas considerado este aspecto, pero uno de los impuestos más relevantes en un proceso de divorcio es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esto se debe a que, tras la disolución del matrimonio, es necesario realizar la adjudicación de la participación correspondiente a cada cónyuge en relación a los derechos, bienes y obligaciones vinculados a la unión.
Sin embargo, esta adjudicación no siempre implica una ganancia o pérdida patrimonial, ya que los elementos asociados al matrimonio ya pertenecían a cada uno de los cónyuges. En este caso, al realizar la declaración de la renta, no habrá impacto en el pago del IRPF.
Por otro lado, si uno de los cónyuges recibe derechos y bienes con un valor superior a la cuota que le correspondería legítimamente, se produce una alteración patrimonial que puede resultar en una ganancia o pérdida patrimonial, dependiendo de la situación. En este escenario, la ley exige que dichas alteraciones sean incluidas en la declaración del IRPF.
Impuestos de divorcio relacionados con la pensión compensatoria
Tanto por acuerdo mutuo como por decisión judicial, es posible que, tras el divorcio, una de las partes tenga derecho a recibir una pensión compensatoria por parte de la otra. En este contexto, es importante distinguir entre el receptor y el pagador:
- Receptor: Las cantidades recibidas como parte de la pensión compensatoria deben ser declaradas como rendimientos del trabajo y se incluyen automáticamente en su base imponible de renta general. Estas cantidades no están sujetas a retenciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
- Pagador: Las cantidades pagadas al receptor como pensión compensatoria pueden ser deducidas de la base imponible del IRPF, siempre y cuando se realice dentro de los límites establecidos por el convenio regulador y la sentencia judicial vigente. En la mayoría de los casos, el pagador puede beneficiarse de un tratamiento fiscal favorable. Sin embargo, es importante destacar que la cantidad deducida se limitará al remanente de la base imponible, sin poder resultar en una cantidad negativa. Además, el pagador puede solicitar a su empleador que tenga en cuenta la pensión compensatoria pagada al calcular la retención del IRPF en su nómina, mediante el modelo 145.
IRPF asociado a la pensión de alimentos
De manera similar a la pensión compensatoria, existen ciertos parámetros establecidos por la ley con respecto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que afectan tanto al receptor como al pagador. Veamos estos aspectos:
- Receptor: En la gran mayoría de los casos, los receptores son los hijos del pagador de la pensión alimenticia. Siempre que se reciba la pensión de acuerdo con un acuerdo amistoso de divorcio o una resolución de divorcio, se considera una renta exenta y no está sujeta a retención del IRPF. Sin embargo, cuando los receptores son familiares que no son hijos del pagador, dicha pensión se considera un rendimiento del trabajo no sujeto a retención.
- Pagador: El cónyuge responsable del pago de la pensión alimenticia no puede reducir su base imponible del IRPF debido a este concepto.
El costo de un divorcio: el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas
En determinados casos, es necesario realizar el pago del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITPO). Esto dependerá principalmente del régimen económico al que estuviera sujeta la unión matrimonial previa y si existen bienes que sean propiedad de ambas partes.
El pago del ITPO se hará necesario cuando se produzca una transmisión de bienes entre los cónyuges como consecuencia del divorcio. El importe del impuesto se calcula sobre el valor de los bienes transmitidos y varía según la legislación aplicable en cada territorio.
Es importante tener en cuenta que no en todos los casos de divorcio se generará la obligación de pagar el ITPO. Esta obligación estará presente cuando exista una transferencia de propiedad o derechos sobre bienes comunes o cuando se liquiden los bienes en el marco del proceso de divorcio.
Es recomendable consultar con un abogado o asesor fiscal para determinar si se debe efectuar el pago de este impuesto en cada situación específica.
El régimen de separación de bienes
Cada vez es más común que al contraer matrimonio se opte por el régimen de separación de bienes. Bajo este régimen, en la mayoría de los casos, es posible evitar el pago del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITPO) cuando se realiza una distribución equitativa de los bienes comunes.
En estas situaciones, si la distribución de los bienes se lleva a cabo mediante una escritura pública, no se aplicará la exención del pago del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (IAJD). Es importante tener en cuenta que este impuesto oscila entre el 1 % y el 1,5 % del valor declarado.
No obstante, si uno de los cónyuges recibe una adjudicación de bienes que excede su parte legítima, las correspondientes compensaciones estarán sujetas obligatoriamente a la tributación del ITPO.
El régimen de gananciales
En términos generales, se establece que las asignaciones de bienes y derechos a ambos cónyuges después de la disolución del matrimonio están exentas del pago tanto del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITPO) como del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (IAJD).
Para ser más precisos, este reparto se realiza mediante la formación de lotes. Si los lotes tienen el mismo valor económico, no se aplicará ningún impuesto.
No obstante, si antes de la formación de los lotes existen bienes considerados indivisibles o si su división resultaría en una disminución de su valor, los excesos en la adjudicación a cualquiera de los cónyuges solo estarán exentos del pago del ITPO y el IAJD si se realiza una compensación en efectivo.
En caso de no existir una compensación en efectivo, las autoridades considerarán que se trata de una donación y, por lo tanto, estará sujeta al Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD). Además, si la compensación se realiza mediante la adjudicación de bienes privativos, será necesario pagar el ITPO.
El Impuesto Municipal sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
Vamos a tratar el último impuesto que afecta al costo de un divorcio.
En concreto, este impuesto no será necesario pagar a la entidad municipal competente si la transmisión de los bienes inmuebles que formaban parte del matrimonio se realiza a favor de los hijos o entre los cónyuges de acuerdo a una sentencia de separación, divorcio o nulidad emitida por un juez, independientemente del régimen económico al que estuviera sujeta la unión. Sin embargo, en cualquier otro caso, sí será necesario pagarlo.
Busca asesoramiento legal
Como habrás podido notar, el proceso de divorcio también implica complejidades en términos fiscales y tributarios. Dependiendo de los regímenes, acuerdos, sentencias y transmisiones, es posible que debas hacer frente a ciertos impuestos. Por esta razón, nuestro consejo es que, antes de embarcarte en un proceso tan complicado, busques siempre el asesoramiento de abogados especializados en divorcios que puedan analizar tu situación y brindarte el asesoramiento adecuado.
En Muñoz y Quesada somos un equipo de abogados especializados en divorcios en Granada. Nuestro objetivo es brindar apoyo legal y asesoramiento experto a las personas que se encuentran en el proceso de disolución de su matrimonio. Entendemos que el divorcio puede ser un momento difícil y emocionalmente desafiante, por lo que nos esforzamos por ofrecer un enfoque sensible y comprensivo hacia cada cliente.
Con amplia experiencia en el campo del derecho familiar, estamos preparados para guiar y representar a nuestros clientes en todos los aspectos legales relacionados con el divorcio, incluyendo la división de bienes, la custodia de los hijos y los acuerdos de pensión alimenticia. Nuestro compromiso es trabajar en conjunto con nuestros clientes para lograr los mejores resultados posibles y ayudarles a comenzar un nuevo capítulo en sus vidas.
